据此，越南财政部提议每年减少国家财政收入约3.079亿美元，通过对教育和医疗费用实行额外个人所得税扣除来减轻纳税人负担。
财政部已向政府提交了一份法令草案，详细规定了2025年《个人所得税法》中的若干条款，其中包括一项建议：允许在计算个人所得税前，每年对医疗和教育相关费用最多扣除1880美元。
根据草案，从工资薪金中取得收入的居民个人，每年可扣除最多920美元的国内医疗保险覆盖范围内的医疗费用，以及最多960美元的本人及受抚养人的教育和培训费用。
据财政部称，2016-2024年的数据显示，越南家庭在医疗保健和教育培训方面的支出大幅增长，这既反映了生活水平的提高，也体现了在知识经济、科技、创新和数字化转型发展背景下，人们对人力资本长期投资的日益偏好。
人均医疗支出每年约为140美元，而人均教育和培训支出每年约为384美元。
财政部还指出，根据2024年的数据，纳税人及其受抚养人的年均医疗支出约为816美元，而教育和培训支出约为768美元。
据起草机构称，引入这些额外扣除将有助于减轻公民的纳税义务，特别是中低收入者，同时也能更好地反映家庭实际基本支出需求。
财政部估计，如果一名纳税人有一个受抚养人且有资格享受所有可用的扣除，那么每年可扣除的总金额约为12295美元，包括家庭情况扣除以及医疗和教育培训费用。
根据该提议，月收入约1120美元的个人在考虑保险缴费和适用扣除后，仍无需缴纳个人所得税。月收入超过约1145美元的纳税人将开始按5%的税率纳税。
财政部估计，实施新政策将使国家预算收入每年减少约3.079亿美元。
据财政部称，国际经验表明，许多国家已对医疗和教育费用采用个人所得税扣除或免税机制，以分担家庭经济负担、鼓励人力资本投资并确保社会福利。
然而，各国的扣除水平和实施方法差异很大。一些国家不提供一般的受抚养人扣除，而是将这种支持直接纳入医疗和教育扣除中。
例如，在泰国，纳税人每年可享受高达约2750美元的扣除，而25岁以下子女的扣除上限为每年约1380美元，最多三个子女。泰国不单独提供医疗费用扣除，但允许扣除为父母支付的健康保险和医疗保险保费。
与此同时，马来西亚对纳税人每年适用约2270美元的基本扣除，子女扣除额根据年龄和教育水平从约505美元到2015美元不等。此外，纳税人还可享受重大疾病治疗费用最高约2520美元的扣除以及教育和培训费用约1765美元的扣除。
金融学院税务与海关系主任黎春长表示，在现行家庭情况扣除之外允许对医疗和教育培训费用进行额外扣除，体现了国家愿意陪伴和支持纳税人的态度。
黎春长指出，2025年《个人所得税法》第11条第2款明确规定，允许对纳税人及其受抚养人发生的医疗和教育培训费用进行扣除，具体限额由政府规定。
“从整体来看，现行税收政策体系已经包含多层支持。因此，草案中提出的额外医疗和教育扣除应被正确理解为在现有纳税人援助和监管工具更广泛框架内的补充支持措施。”黎春长说道。
为避免政策重叠，草案规定可扣除费用必须附有有效发票和凭证。特别是医疗费用必须附有根据卫生部规定出具的治疗记录。
该法令草案预计将于2026年7月1日随2025年《个人所得税法》的实施而生效。
（编译：Cici；审校：Woo；来源：越南中文社yuenan.com）
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