個人出租房屋、廠房（不包括住宿服務）需繳納增值稅和個人所得稅兩種稅款。
年租金收入超過5億越南盾需納稅
根據2024年增值稅法第2條，增值稅是對商品和服務在生產、流通到消費過程中產生的增值額徵收的稅。出租房屋、廠房屬於個人經營服務行為，因此除了個人所得稅外，還需繳納增值稅。
然而，2025年增值稅法和個人所得稅法修訂補充法（第7條第1款，兩部法律均自2026年1月1日起生效）規定，家庭戶和個人生產經營的商品和服務，年收入不超過5億越南盾的，無需納稅。
因此，如果個人出租不動產，但年收入不超過5億越南盾，則無需就該活動繳納個人所得稅和增值稅。
如果個人出租不動產，年收入超過5億越南盾，其納稅義務確定如下：
根據增值稅法（第12條第2款）規定，經營服務需按收入的5%繳納增值稅。計算增值稅的收入是發票上記錄的服務總金額，包括個人享有的附加費和額外費用，且不扣除5億越南盾的門檻。
例如，某人2026年出租不動產的收入為6億越南盾，則增值稅為600 x 5% = 3000萬越南盾。
出租不動產者繳納的個人所得稅，按超過5億越南盾的收入部分乘以5%的稅率計算。
因此，如果上述出租房屋、廠房者每年獲得6億越南盾租金，需繳納的個人所得稅為：(600 – 500) x 5% = 500萬越南盾。
該人2026年的總納稅義務為3000萬越南盾（增值稅）和500萬越南盾（個人所得稅），合計3500萬越南盾。
如何計算超過5億越南盾的收入？
為確定收入是否屬於需納稅的情況，職能部門將基於12個月的收入，而計算稅收的收入是實際收入。
例如，某人從2026年5月至2027年底出租房屋，每月租金為4500萬越南盾。
因此，2026年的收入為：45 x 12個月 = 5.4億越南盾（高於納稅門檻），所以此人需就出租房屋、廠房活動申報和繳納個人所得稅及增值稅。
計算增值稅的收入為4500萬 x 8個月有收入 = 3.6億越南盾。需繳納的增值稅為360 x 5% = 1800萬越南盾。
新的個人所得稅法尚未有指導文件，因此無法確定個人出租收入實際低於5億越南盾時如何計算應稅價值。
在租賃合同中，雙方可約定兩種方案之一：出租人自行申報和繳稅，或承租人作為組織代為申報和繳稅。
如果出租人自行申報和繳稅，則需按每次付款期發生的時間申報（每次付款期發生的時間根據每個付款期租賃開始時間確定），或按公曆年度申報。
如果有多個不動產出租，則出租人需按每份合同申報。如果在同一管理區域內有多個不動產出租，可在同一申報表上申報多份合同。
如果是承租人代為申報和繳稅，則申報和繳稅可按月、季度、每次付款期發生時間或公曆年度進行。
越南中文社
