越南大型企业税收管理需要不同方法

税务总局于8月17日与国际货币基金组织（IMF）专家代表团举行工作会议，交流经验，评估税收管理现状，并探讨改革大型企业税收管理模式的方法，重点是加强合规风险管理并与国际实践接轨。

国家税务总局副局长黎龙在会上表示，国际货币基金组织关于评估税收管理绩效、管理合规风险以及实现纳税人管理现代化的建议，对越南税务机关在技术性和实践性上都具有重要价值。

他说，税务总局正在研究并将其中一些建议纳入当前改进法律框架、重组组织体系、改革业务流程和实现税收管理方法现代化的努力中。

越南税收部门正在进入一个深远的改革时期，法律和行政框架发生重大变化。第108/2025/QH15号《税收管理法》及其实施细则于2026年7月1日生效，为税收管理提供了新的法律框架。

他表示：“在向新组织结构过渡的同时，税收部门正在加快数字化转型，更多地利用电子发票数据和互联数据库，加强风险分析和合规管理，并扩大数字税收服务。”

他补充说：“这些变化为改善税收管理效率创造了机会，同时也对治理能力、数据质量、业务流程、技术和税务官员的技能提出了更高要求。”

关于大型企业的税收管理，黎龙表示，其大型企业税务分局目前直接管理393家企业，包括大型公司、国有集团、大型外资企业和在专业领域经营的企业。该群体的税收收入约占总国内税收收入的25%。

大型纳税人通常规模庞大、业务广泛，所有权和组织结构复杂，并涉及广泛的关联方和跨境交易。他们还参与专门的金融活动和数字经济产生的新型业务。

黎龙说：“这些企业的合规风险不仅限于登记、申报和缴纳。它们越来越多地涉及税额确定、关联方交易和转让定价、成本和资本分配、无形资产评估和使用、专门业务活动的收入、税收协定的适用以及新兴业务模式的处理。”

因此，大型企业的税收管理不能仅依靠个别检查或问题出现后的风险缓解。税务机关需要在更早阶段识别风险，合理配置资源，根据纳税人的合规水平制定管理措施，并提供更有力的支持以帮助企业履行纳税义务。

税务总局为合作计划提出了五个关键期望。包括对大型企业税务分局的职能、职责、组织结构、人员配备和核心业务流程进行独立客观的评估；评估其在应用合规风险管理方面的成熟度以及与国际化实践的差距；提出可以立即实施的工具；提出一个可行的未来运营模式和绩效指标；以及制定一个改革行动计划，作为将建议转化为具体任务的基础。

IMF专家帕特里克·德梅茨在会上发言，欢迎税务总局在改革税收管理方面的积极做法，特别是从传统管理转向基于纳税人风险和合规水平的模式。

他说，随着商业活动日益复杂，发展针对大型企业的专业化管理模式至关重要。这种模式将使税务机关能够将资源集中在高风险行业、企业和交易上，同时为具有良好合规记录的纳税人提供更好的支持。

“管理大型企业需要不同的方法。税务机关需要了解纳税人的业务活动，及早识别风险，并制定适当的策略以改善不同纳税人群体的合规性。国际实践应适应越南的国情，以可行性和行政效率为关键优先事项，”梅茨说。

税务总局与IMF代表团之间的工作计划为进一步改革大型企业管理、改善合规风险管理、更有效地利用资源以及逐步使越南税收管理与国际最佳实践接轨提供了更坚实的实践基础。

此次合作也有望支持税收部门在新改革阶段的要求下实现其管理体系现代化。

（编译：Jon；审校：Alex；来源：越南中文社yuenan.com）